ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين هي أمر يشغل بال الكثير والكثير مِن المقيمين في المملكة العربية السعودية حيث أصدرت مصحلة الزكاة والدخل في السعودية عدد مِن القوانين الجديدة بخصوص ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين فدعونا نتعرف معاً على كل ما يخص هذه الضريبة وموعد تطبيقها والفئات التي تشملها وما إلى ذلك.

تعرف على: 

صيغة خطاب اعتراض للزكاة والدخل .. نموذج خطاب اعتراض للزكاة والدخل

ما هي ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين ؟

ما هي ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين
ما هي ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين ؟

يُمكن إختصار الأمر كله والقول بأن ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين هي ضريبة يتم فرضها على إجمالي دخل الفئات الخاضعة للقانون والذين ينطبق عليهم الشروط الواردة في القانون والتي سوف نتعرف عليها بالتفصيل في الأسطر القليلة القادمة ، ولكن بدايةً يجدر الإشارة إلى أن القانون صادر مِن مصلحة الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية.

الفئات الخاضعة لضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

1- أي شخص طبيعي أو إعتباري يُقيم في المملكة العربية السعودية ويُمارس أي نشاط مِن أي نوع على أراضي المملكة العربية السعودية.

2- أي شخص غير مُقيم في البلاد ولكن يُمارس نشاطات مِن أي نوع على أراضي المملكة العربية السعودية مِن خلال منشأة دائمة.

3- مَن لا يُقيمون في المملكة العربية السعودية ولكن لهم دخل خاضع للضريبة مِن مصدر ما في السعودية.

4- العاملين في مجال الإستثمار في الغاز الطبيعي.

5- العاملين في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية بشكل عام.

6- شركات الأموال المقيمة عن حصص الشركاء الغير سعوديين.

ماهية مفهوم الإقامة

أ- يتم إعتبار الشخص مُقيماً في المملكة العربية السعودية إذا ما توفرت فيه أياً مِن الشروط التالية:

1- إذا ما كان له مسكن دائم على أراضي المملكة العربية السعودية وأن يكون الشخص قد أقام في المملكة لمدة لا تقل عن ثلاثين يوماً مِن السنة الضريبية الواحدة.

2- إذ لم يكن الشخص يمتلك مسكن دائم في المملكة ولكنه أقام فيها لمدة لا تقل عن 183 يوم مِن السنة الضريبية الواحدة.

ملحوظة: حتى ولو أقام الشخص جزء مِن اليوم ولو لساعة واحدة فإنه سيتم إعتبارها إقامة ليوم كامل ، ولكن الإقامة في حالة الترانزيت لا تُحتسب والمقصود أن يكون الشخص مُجبراً على الإقامة في المملكة للعبور بين نقطتين.

ب- وفيما يخص الشركات فإنه يتم إعتبار الشركات مقيمة في المملكة العربية السعودية إذا ما توفر فيها أحد الشرطين التاليين:

1- أن تكون إدارة الشركة الرئيسية واقعة في المملكة العربية السعودية.

2- أو أن تكون المنشأة طبقاً لنظام الشركات.

قد يهمك: 

شهادة استحقاق تحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة عن المسكن الأول

الوعاء الضريبي لضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

فيما يخص ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين فإنه يتم استخدام مصطلح الوعاء الضريبية للإشارة إلى ماهية المبلغ التي سوف يتم فرض ضريبة الدخل عليه:

1- فيما يخص شركات الأموال المقيمة في السعودية فإن وعائها الضريبي هو حصص الشركاء غير السعوديين مِن دخل الشركة الخاضع للضريبة مِن أي نشاط في المملكة العربية السعودية مخصوماً منه المصاريف الجائرة.

2- أما الأشخاص الطبيعيين المقيمين في المملكة العربية السعودية ولكنهم ليسوا سعوديين الجنسية فإن وعائهم الضريبي هو دخلهم الصادر مِن أحد مصادر الدخل في السعودية محسوماً منه المصاريف الجائرة

3- أما غير المقيمين في السعودية الذين يُمارسون نشاطات في السعودية عبر ممنشأة دائمة فإن وعائهم الضريبي يتمثل في دخل المنشأة محسوماً منه المصاريف الجائرة.

4- ويجب الإشارة إلى أن الوعاء الضريبي لشركات الأموال يتم إحتسابه بشكل مستقل بعيداً عن الشركاء والمساهمين.

5- والأشخاص الطبيعيين يتم إحتساب الوعاء الضريبي لكلاً منهم على حدة وبشكل مستقل.

قيمة ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

قيمة ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين
قيمة ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

أ- تبلغ قيمة ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين على الوعاء الضريبي 20% لكلاً مِن:

1- شركات الأموال المقيمة.

2- أي شخص طبيعي مقيم في السعودية حتى ولو لم يكن سعودية الجنسية ولكن يُمارس نشاطاً ما على الأراضي السعودية.

ب- كما تبلغ 30% على الوعاء الضريبي لكلاً مِن:

1- العاملين في مجال الإستثمار بالغاز الطبيعي.

ج- وتبلغ 85% على الوعاء الضريبي لكلاً مِن:

1- العاملين في إنتاج الزيد والمواد الهيدروكربونية بشكل عام.

الدخل الخاضع لضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

الدخل الخاضع لضريبة الدخل هو إجمالي الدخل شامل الإيرادات والأرباح والمكاسب أياً ما كان نوعها وأياً ما كانت طريقة دفعها بما في هذا الأرباح الرأسمالية والإيرادات العرضية.

الدخل المعفي مِن ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

كلاً مِن الدخول الأتية معفية مِن ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين:

1- المكاسب الناجمة عن التخلص مِن الممتلكات الشخصية مِن غير أصول النشاط التجاري.

2- المكاسب الرأسمالية الناجمة عن التخلص مِن الأوراق المالية المتداولة في أسواق المال في المملكة العربية السعودية طبقاً للضوابط التي تحددها اللائحة.

هل تُحسم التبرعات مِن الضريبة؟

يُحسم مِن الضريبة أي تبرعات يقوم الشخص بدفعها خلال السنة الضريبية الواحدة إلى أحد الهيئات العامة أو الجمعيات الخيرية المرخصة في المملكة العربية السعودية والتي لا تهدف للربح ويجوز لها تلقي التبرعات.

المصاريف التي يتم حسمها مِن الضريبة

=
المصاريف التي يتم حسمها مِن الضريبة
المصاريف التي يتم حسمها مِن الضريبة

كما سبق وذكرنا فإنه وقبل تحصيل ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين مِن الوعاء الضريبي يتم حسم المصاريف الجائرة والمقصود بهذا المصطلح هو كافة المصاريف العادية والضرورية لتحقيق الدخل الخاضع للضريبة سواء كانت هذه المصاريف مستحقة أو مُسددة المهم أن تكون قد تم تكبدها خلال السنة الضريبية ، ولا تشمل هذه المصاريف المصريف ذات الطبيعة الرأسمالية.

المصاريف التي لا يجوز حسمها

أما المصاريف التي لا يتم حسمها مِن ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين فهي:

1- المصاريف التي لا تتعلق بتحقيق الدخل الخاضع للضريبة.

2- المبالغ المدفوعة للمساهمين أو الشركاء سواء كانت رواتب أو أجور أو حتى مكافأت ولا تتوفر فيها شروط التعاملات بين الأطراف المستقلة لقاء خدمات أو ممتلكات.

3- المصاريف الترفيهية.

4- المصاريف الخاصة بإستهلاك الفرد الشخصي.

5- ضريبة الدخل المسددة لأي دولة أخرى.

6- الجزاءات المالية والغرامات المسددة أو واجبة السداد لأي جهة سعودية.

7- الرشاوي وما إلى ذلك حيث تُصنف هذه الأموال كأعمال جنائية يُعاقب عليها القانون.

تعرف على: 

مصلحة الزكاة والدخل تسجيل دخول

هل تُحسم الديون المعدومة مِن الضريبة؟

1- يجوز حسم الديون المعدومة الناجمة عن بيع البضاعة أو الخدمات السابق التصريح بها إيراداً في دخل المكلف الخاضع للضريبة.

2- كما يجوز حسم الدين المعدوم لدى شطبه مِن دفاتر المكلف متى توفر ما يُثبت هذا.

عُملة سداد ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

بدايةً فإنه يتم إحتساب إجمالي الضريبة مِن الوعاء الضريبي بالريال السعودي ، وفي حالة كان الوعاء الضريبي يتضمن مبالغ بعملة أخرى غير الريال السعودي فإنه يتم إحتساب قيمة المبلغ بالريال السعودي طبقاً للسعر الذي تُعلنه مؤسسة النقد العربي في تاريخ سداد الضريبة.